「会計って難しそう…」そんなイメージを持っていませんか？
個人事業主や小規模な会社を経営していると、会計のルールや手続きがよく分からず、「何から始めればいいの？」と悩むことも多いですよね。帳簿のつけ方や経費の扱い、確定申告の準備など、知らないまま進めると後で大変なことになってしまうことも…。

でも、実は少しずつポイントを押さえていけば、会計はぐっと分かりやすくなります。本コラムでは、初心者がつまずきやすいポイントをやさしく解説し、「知らなかったせいで損をする」ことを防ぐための知識をお届けします。コラムを担当するのは、得意げに、そして易しく会計について教えてくれるおカネコ先生です！

今回のテーマ「個人事業主のこれは経費計上NG！その１」

「この出費も経費にできたら、節税になるのに…」
そんなふうに思ったことはありませんか？
でも実は、どんな支出でも経費にできるわけじゃないんです。
事業に関係ないものや、法律で認められていない支出は、しっかり区別しておかないと、あとで税務署に指摘されることも…！

今回は、「これは経費にしてOK？NG？」と迷いがちな経費計上できない項目を、おカネコ先生と一緒にわかりやすくチェックしていきます。
うっかり経費にしてしまいがちな落とし穴、見逃さないでニャ！🐈

間違いやすい！これは経費計上NGリスト

1. 自分自身の給与
   
2. 所得税・住民税
   
3. 交通違反の反則金や税金の延滞金
   
4. プライベートと混在する支出
   
5. 個人事業主や家族の健康診断費用

① 自分自身の給与

個人事業主の場合、事業の利益＝自分の所得になります。
つまり、法人のように「代表取締役に給与を払う」といった概念は使えません。
そのため、自分自身に対して支払った“給与”は、経費として処理することができないのです。

📝 知っトクPOINT
ただし、日々の生活や事業をしていると「事業のお金で生活費を払った」「個人の財布から仕入れ代を立て替えた」といった、お金のやりとりが生じることはよくありますよね。
そこで活躍するのが、「事業主貸」「事業主借」という勘定科目です。

• 事業のお金を生活費に使った → 「事業主貸」（＝事業から個人へのお金の移動）
• 個人のお金を事業に使った → 「事業主借」（＝個人から事業へのお金の移動）

こうした仕訳をすることで、帳簿上でも事業とプライベートをきちんと分けて管理することができます。なお、自分への支払いを「給与」や「報酬」などで処理してしまうと、誤って必要経費にしてしまうリスクがあるので注意が必要です。

👉 詳しくはこちら 　国税庁「事業所得の課税のしくみ(事業所得)」
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1350.htm

② 所得税・住民税

所得税や住民税は、事業とは関係なく「個人」として支払う義務がある税金です。
そのため、どれだけ事業で利益が出ていても、これらの税金は経費としては認められません。
また、税務署から課される延滞税や無申告加算税などのペナルティーも、経費にすることはできません。これらは、法令違反に対する罰則としての支出であり、必要経費の対象外です。

📝 知っトクPOINT
とはいえ、すべての税金が経費にできないわけではありません。
たとえば、自宅の一部を事務所として使用している場合、家全体にかかる固定資産税のうち「事業で使っている分だけ」を経費計上できます。このとき使うのが「按分（あんぶん）」という考え方です。
按分の方法は主に次の2つです。

• 面積按分　仕事で使っている部屋の広さ ÷ 自宅全体の広さ
• 時間按分　一日のうち、その部屋を仕事で使っている時間の割合

たとえば、自宅全体が80㎡で、そのうち10㎡の書斎を平日8時間仕事に使っている場合、
按分割合は「面積 10÷80 = 12.5％」×「時間 約33％」＝約4.1％といった具合になります。
こうして計算した割合を、家賃や固定資産税、水道光熱費などに当てはめることで、プライベートと事業をきちんと分けて帳簿に記録できるのです！

👉 詳しくはこちら
・国税庁「必要経費の知識」
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2210.htm
・国税庁「家事関連費（第1号関係）」
https://www.nta.go.jp/law/tsutatsu/kihon/shotoku/07/01.htm

③ 交通違反の反則金や税金の延滞金

業務中の違反であっても、交通違反の反則金や税金の延滞金は、必要経費（損金）として認められません。これは、法令違反に対するペナルティであり、事業の遂行に通常必要な支出とはみなされないためです。

📝 知っトクPOINT
個人事業主の場合、事業用のお金から違反金を支払ったときは、「事業主貸」という勘定科目を使って仕訳をします。つまり、「個人的に支払うべきものを、事業から立て替えた」という考え方です。
また、交通違反金とは別に、業務時間中に発生したレッカー移動代や保管料など、違反とは直接関係しない付帯費用については、業務上必要な支出と判断されれば、「雑費」や「旅費交通費」などの科目で経費として処理できる場合もあります。

👉 詳しくはこちら
・国税庁「必要経費の知識」
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2210.htm

④ プライベートと混在する支出

事業とプライベートの両方に使っている物品やサービスは、事業との関連性を明確に説明できない限り、経費として認められにくいのが原則です。
たとえば次のようなものは、特に注意が必要です。

• バッグやスーツなどの衣類
• スマートフォンやPC
• 書籍、家具、車、通信費など

このような支出が「仕事でも使ってるし…」という曖昧な理由で経費にされていると、税務調査で否認される可能性もあります。特に、“普段使い”しているものは「生活費の延長」と見なされやすく、事業に使った証拠や割合が残っていないと、経費計上は難しくなります。

📝 知っトクPOINT
ただし、事業用の利用割合が明確な場合は、「按分（あんぶん）」して経費計上するという方法もあります。たとえば、スマートフォンの利用が事業50％・私用50％であるという客観的根拠が提示できれば、通信費の半分を経費として処理することが可能な場合があります。
最終的には、「誰が、何の目的で、どのくらい使っているか」を説明できるかがポイントです。
按分の考え方は②「所得税・住民税」の項でも詳しく解説しています！

👉 詳しくはこちら
・国税庁「必要経費の知識」
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2210.htm

⑤ 個人事業主や家族の健康診断費用

たしかに健康は事業を続けるうえでとても大切ですが、個人事業主が自身の健康診断を受けた場合、その費用は経費として認められません。これは、個人事業の場合、法律上、健康診断の受診が義務づけられていないため、業務上必要な支出と見なされないからです。つまり、健康診断は“仕事のための出費”ではなく、“生活上の個人的な出費”として扱われるのが原則です。

さらに注意したいのが、青色申告の「青色事業専従者（＝家族従業員）」の健康診断費用も、同様に経費にはできないという点です。青色事業専従者は、事業主に準じた立場とみなされるため、会社の従業員のように健康診断費用を「福利厚生費」として扱うことはできません。
つまり、事業主本人やその家族（専従者）の健康管理に関する支出は、生活上の個人的な費用として処理されるというのが原則です。

📝 知っトクPOINT
健康診断の費用は経費にはなりませんが、場合によっては「医療費控除」として所得税の計算で使える可能性があります。
ポイントは「治療が目的かどうか」です。

• 通常の健康診断 → 医療費控除の対象外
• 健康診断で異常が見つかり、治療や再検査につながった場合 → 医療費控除の対象になることがある

たとえば「再検査のための検査費」「医師の指示による通院費」などが該当します。
控除として扱うには、確定申告時に医療費の明細書を提出する必要がありますので、領収書などはしっかり保管しておきましょう。

👉 詳しくはこちら
・国税庁「必要経費の知識」
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2210.htm
・国税庁「医療費控除に関する手続について」
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1119.htm

おカネコ先生のワンポイントアドバイス

いかがでしたでしょうか？
「これも経費で落とせるんじゃない？」と思っていた支出が、実はNGだった！というケースも意外と多いものです。特に、事業主本人に関する支出やプライベートと混ざりやすい支出は、税務調査でもチェックされやすいポイント。知らずに処理していると、あとで修正や追徴が発生することもありますので、正しい知識でしっかり対応していきましょう！

そこで、おカネコ先生からのアドバイスは…🐾

✅ 給与や税金など、「個人に関わる支出」は経費にならないことが多い！
　→「自分への給与」「所得税」「健康診断費」などはNGとしっかり覚えておこう！

✅ 「仕事にも使ってる」は危険ワード！？
　→ バッグ・スマホ・家賃など、事業との関係性が曖昧なものは、按分や根拠の記録がカギ！

✅ 支出は、「事業のためかどうか」を常に意識しよう！
　→ 曖昧なものは記録と理由を残しておくと安心ニャン！

✅ 会計ソフトを活用して、帳簿の精度も管理コストもアップデート！
　→ セブンセンスグループでは、「マネーフォワード クラウド会計」活用法についてのセミナーも随時開催中です！ご興味がある方は、こちらから詳細をご覧ください！

今回ご紹介したものは、ほんの一例です。
次回以降も「個人事業主のこれは経費計上NG！」シリーズを配信いたしますので、ぜひチェックしてくださいね！