支払いのしくみ

原材料、商品等を仕入れた場合の支払いの概要は「図表3-5」の通りとなります。

締め日における仕入債務金額の算出の仕方

1、締め日が月末を除く月中の日の場合

当月締め日における仕入債務の金額=前月仕入高÷30日×(締め日の翌日から、その月末までの日数)+当月仕入高÷30日×(1日より締め日までの日数)=当月締めの金額

締め日が月末の場合には、当月の仕入高が締め日における仕入債務の金額となります。

支払金額の算出の仕方

締め日の仕入債務金額×現金支払率=現金支払額

締め日の仕入債務金額×手形支払率=手形支払額

月末買掛金残高の算出

1、支払日が翌月にまたがる場合

支払いのしくみ

買掛金残高=前月仕入高÷30日×(前月締め日の翌日~前月末迄の日数)+当月仕入高

2、支払日が締め日の月中の場合

買掛金残高=当月仕入高÷30日×(当月締め日の翌月~当月末までの日数)

以上が営業活動における支出の確認項目です。仕入れに見合った支払いがされているかどうかを、月ごとにチェックしていくことが必要です。

ポイント

支出の確認についても、収入の確認と同様のことが言えますので、収入の項も参照してください。人件費・経費その他の支出については、前期のP/Lの各項目の月平均金額となっているかを確認します。